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台州市椒江区镇(乡)、街道预算外资金管理实施细则--
椒政办发[1999]153号

[ 2004-1-2 14:54:11 ]

第一章  总  则
第一条  根据国务院《关于加强预算外资金管理的决定》(国发[1996]29号)和区政府《关于印发<台州市椒江区预算外资金管理实施办法>的通知》(椒政办发[1999]129号)等有关文件精神，结合我区镇(乡)、街道实际，特制定本实施细则。
第二条  镇(乡)、街道预算外资金是指镇(乡)政府、街道办事处各单位为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入镇(乡)、街道财政预算管理的各种财政性资金。
第三条  镇(乡)、街道预算外资金所有权归政府，原则上由镇(乡)政府、街道办事处设立预算外资金管理领导小组，统一领导预算外资金管理工作。
第四条  镇(乡)、街道财政部门是镇(乡)、街道预算外资金管理的职能部门，根据预算外资金“管理规范、先收后支、量入为出、统筹安排、综合平衡”的原则，具体负责预算外资金日常管理工作。
第五条  本细则适用于本区镇（乡）政府、街道办事处及其所属各单位。
第二章  资金收入
第六条  预算外资金收入包括以下未纳入镇(乡)、街道财政预算管理的财政性资金：
（一）根据国家法律、法规和具有法律效力的规章收取，提取的各种行政事业性收费、基金(含集资、附加收入)和凭借政府职权筹集的资金等。
(二)按照国务院和省人民政府及其财政和物价部门共同审批的项目和标准，收取和提取的各种政府性基金收入。
（三）按照国务院或财政部审批的项目和标准向企事业单位和个人征收、募集或以政府信誉建立的具有特定用途的各种基金(含集资、附加收入)。
（四）镇(乡)政府、街道办事处按照国家政策规定筹集的，用于本镇(乡)、街道经济建设、事业发展、公共福利等方面支出的自筹资金和统筹资金。
镇(乡)、街道自筹资金主要指镇(乡)、街道企事业单位上缴利润、管理费和其他自筹收入等。
镇(乡)、街道统筹资金即镇(乡)、街道统筹费，指镇（乡）政府、街道办事处为办学、农村卫生、兴修水利设施、优抚、民兵训练、修建乡村道路等民办公助事业而向个人筹集的资金。
(五)其他未纳入财政预算管理的财政性资金。包括以政府名义获得的各种捐赠资金、财政专户利息等。
第七条  镇(乡)、街道财政可视本地实际情况，对预算外资金实行直接征收或委托征收的办法。采取委托征收的，委托单位与被委托单位之间应签订委托征收协议。
第八条  镇(乡)政府、街道办事处各单位要严格按照国家法律、法规和规章规定的范围和标准，收取和提取预算外资金。任何单位不得违反国家有关规定擅自设立收费、基金项目或调整其范围和标准。
第九条  镇(乡)政府、街道办事处各单位负责收取行政事业性收费和基金，应按规定向镇(乡)、街道财政部门申领由省级以上财政部门印制或监制的收费票据，不按规定使用合法票据的，缴款单位和个人有权拒付，财务部门不得报销。
第十条  镇(乡)、街道的预算外资金收入，由镇(乡)、街道财政部门统一管理、核算，实行委托征收的，应及时按规定向财政部门缴付，不得坐收坐支，私设“小金库”和公款私存。
第三章  财政专户管理
第十一条  财政专户是镇(乡)、街道财政在银行(或农村信用社)设立的预算外资金管理专门帐户，用于办理本镇（乡）、街道预算外资金的收缴和拨付，并对预算外资金收支进行集中管理和统一核算。
第十二条  预算外资金收入应按规定及时足额上缴镇（乡）、街道财政专户，支出由镇(乡)、街道财政部门根据镇（乡）、街道各单位预算外资金收支计划和收入上缴财政专户情况统筹安排，从财政专户拨付，实行收支两条线管理。
（一）直接征收的预算外资金，直接缴入财政指定专户；
（二）委托征收的预算外资金，应直接缴入财政专户；未能直接缴入的，经财政部门和人民银行批准，可在国有商业银行(或农村信用杜)开设或保留一个收入过渡帐户，该帐户只能发生预算外资金的收入，由各单位按确定的期限申报，自行划解财政专户。
第十三条  镇(乡)、街道各单位只限在一家国有商业银行(或农村信用杜)设立一个基本存款帐户，该帐户只能专门用于接纳财政部门拨入的预算内、外资金以及日常支出款项的结算和现金收付。严禁将应缴财政专户的预算外资金直接解入基本存款帐户。
第十四条  镇(乡)、街道财政部门要建立单位银行开户档案管理制度，实行银行帐户年检验审制度，对不按规定设立帐户的单位，一律按私设“小金库”处理。
第四章  资金使用
第十五条  镇(乡)、街道财政部门要从深化财政分配职能，改进和加强预算外资金管理，促进预算内外资金结合使用，提高资金使用的整体效益目标出发，逐步建立和完善预算内外资金相结合的综合财政管理办法，编制综合财政收支计划。
第十六条  预算外资金支出必须坚持“量入为出、先收后支、统筹安排、综合平衡”的原则，厉行节约，反对浪费，努力提高资金使用效益。
第十七条  镇(乡)政府、街道办事处各单位的预算外资金，必须按照财政，财务制度规定及镇(乡)、街道财政批准的当年预算外收支计划合理使用。
第十八条  预算外资金用于公用经费和发放工资、津贴、补贴以及用于福利、奖励等人员经费支出，必须严格按区委、区政府或人事、财政部门规定的项目、标准和范围执行，特别是福利、奖励支出，各镇(乡)、街道不得擅自设立项目和确定标准发放。
第十九条  用预算外资金进行基本建设的，其资金来源，必须经财政部门审查同意后，按规定程序报计划部门审批，再由财政部门按批准的投资计划和工程进度从财政专户中分期核拨。
第二十条  用预算外资金购买专控商品或用于政府采购项目，必须先报经财政部门审查资金来源，然后按国家有关规定办理手续。
第二十一条  镇(乡)、街道财政部门要做好服务与把关工作，严格审核各单位预算外资金使用状况，严禁用预算外资金进行计划外基本建设或投资房地产、从事股票、期货等交易活动以及用于各种形式的高消费。
第五章  收支计划与决算
第二十二条  镇(乡)、街道财政部门要建立健全预算外资金收支计划和决算制度。收支计划和决算由镇(乡）、街道本级及其所属各单位的收支计划和决算组成。
第二十三条  镇(乡)、街道各单位要按照财政部门的规定编制预算外资金收支计划，并报送镇(乡)，街道财政部门审核。支出计划应以收入计划为基础，防止收支脱节、少收多支或套取资金等作法，做到收支平衡，当年不得出现赤字。
第二十四条  镇(乡)、街道财政部门要在认真审核各单位预算外资金收支计划的基础上，汇总编制本级预算外资金收支计划，报镇(乡)人民政府、街道办事处批准，经批准的预算外资金收支计划作为单位资金缴拨及考核的依据。
第二十五条  预算外资金收支决算由各单位在年度终了后按财政部门的要求编制。财政部门要严格按照法律、法规和财政、财务制度的规定，对各单位的收支决算及时审核、汇总编制预算外资金收支决算，报镇(乡)政府，街道办事处和区财政局。
第六章  监督和奖惩
第二十六条  镇(乡)、街道财政部门要加强对预算外资金收支管理的监督检查，建立健全预算外资金收入、解缴、支出及票据使用等各项管理和稽查制度。
第二十七条  镇(乡)、街道各单位不自行申报和解缴财政专户的，由财政部门从单位收入帐户中将预算外资金直接划转到财政专户。对于在收入帐户中发生的，各单位在履行或代行政府职能时所收取的押金、预收款、代管资金等，以及不属于预算外资金的其他收入，也将一并划转到财政专户。
第二十八条  各国有商业银行和农村信用社应配合财政部门严格把好预算外资金帐户开设关，并按规定做好预算外资金划解财政专户工作。
第二十九条  镇(乡)、街道预算外资金管理要接受镇（乡）、街道人大、纪检监察和区财政、审计、物价等部门的监督和检查，促进预算外资金的合理使用。
第三十条  对认真执行本实施细则，在预算外资金征收管理工作中做出显著成绩的单位和个人，将给予表彰和奖励。
第三十一条  各镇(乡)、街道要严格执行国务院、省政府有关预算外资金管理规定，凡有下列行为之一的，由财政、物价、审计和监察等部门，按照各自的职责权限，依照国家有关法律、法规予以处罚：
(一)隐瞒财政预算收入，将预算资金转为预算外资金的；
(二)预算外资金收入不按规定及时、足额上缴财政专户，坐收坐支的；
(三)擅自设立收费、基金项目，扩大征收范围，提高征收标准的；
(四)不按规定使用财政部门统一印制或监制的收费票据的；
(五)瞒报预算外资金收入，转移资金，未经财政部门批准擅自设立预算外资金帐户和私设“小金库”，公款私存，搞计划外投资、炒股票、进行期货交易，投资入股以及滥发奖金津贴和补贴的；
(六)未经财政部门审批的基本建设投资、政府采购项目等不符合规定的预算外资金支出的；
(七)不按规定时间和要求编报预算外资金收支计划和决算的；
(八)不按要求接受财政、审计、监察部门监督检查的；
(九)其他违反国家规定的行为的。
第三十二条  凡国有商业银行(或农村信用杜)未经财政部门和人民银行批准，擅自给镇(乡)、街道各单位另开帐户，为逃避财政监督和财政专户管理提供便利的，按有关规定予以处理，并取消在该银行开设的财政专户。
第三十三条  镇(乡)政府、街道办事处各单位的预算外资金必须接受镇(乡)、街道财政的管理，对不按规定缴存财政专户，不使用合法的票据，隐瞒、截留、坐支或公款私存、转移资金或多头开户逃避监督的，将按有关规定严肃处理。
第三十四条  凡违反行政事业性收费及票据管理规定的，按《浙江省行政事业性收费管理条例》和票据管理有关规定处罚。
第七章  附  则
第三十五条  本细则由区财政局负责解释。
第三十六条  本细则自2000年1月1日起实施。过去有关乡镇预算外资金管理的规定凡与本细则相抵触的，以本细则为准。实行综合财政管理办法的，可另结合有关规定执行。

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